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【移居日本實務Q&A系列】-【法律現實篇】9
發布日期
2025/06/20
Q9：我需要在日本繳哪些稅？台灣的收入也要報稅嗎？
簡要結論：
是的。只要你在日本成為「稅務居民」，不論所得來自日本或海外（包括台灣），都有可能需要在日本申報並繳稅。
日本與台灣之間雖有租稅協定可避免雙重課稅，但你是否構成「稅務居民」的時間點，將直接影響你對全球所得的申報義務與稅務風險。
一、什麼是日本的「稅務居民」？
依《日本所得稅法》，個人是否構成稅務居民（居住者），主要看其居住狀態與停留時間：
二、日本常見的三大個人稅種
三、實務案例：沒理解稅務義務，差點影響永住申請
蔡先生持「高度人才」簽證來日，持續領取台灣公司董事酬金，並將部分匯入日本。
起初未申報海外所得，直到準備永住申請時被要求提供稅務資料，才發現記錄有落差。
經本所協助，與稅理士補報未申報收入，雖成功避免重大處罰，但仍須補稅與支付滯納金。
此案提醒我們：「未繳稅」不代表「合法無事」，在日本生活每一步都需納入稅務風險評估。
四、台日稅務協定：減輕雙重課稅風險
2015年簽署、2017年生效的《台日租稅協定》，可透過以下機制避免重複課稅：
五、常見誤解與風險提醒
以下是我們在協助移民日本的高資產或專業人士時，常採取的規劃步驟：
當你踏入日本的那一刻，你已不只是「台灣人」，而是日本法律下的納稅義務人。
請停止以過去的習慣處理未來的生活，跨境生活的第一步，就是正視「稅」這件事。
簡要結論：
是的。只要你在日本成為「稅務居民」，不論所得來自日本或海外（包括台灣），都有可能需要在日本申報並繳稅。
日本與台灣之間雖有租稅協定可避免雙重課稅，但你是否構成「稅務居民」的時間點，將直接影響你對全球所得的申報義務與稅務風險。
一、什麼是日本的「稅務居民」？
依《日本所得稅法》，個人是否構成稅務居民（居住者），主要看其居住狀態與停留時間：
- 居住者（非永住者）： 無日本國籍、在日居留未滿5年、住所不固定
→ 需對日本來源所得及匯入日本的海外所得課稅 - 居住者（一般居住者）： 在日本居住超過一年，或有固定住所
→ 對全球所得課稅 - 非居住者： 非居住者身份者（如短期停留者）
→ 只需就日本來源所得課稅
二、日本常見的三大個人稅種
- 所得稅：
針對全年所得課徵，通常於每年3月報稅（自行申告或由雇主代扣） - 住民稅：
由地方政府根據前一年度所得課徵，自次年6月起分期繳納 - 消費稅（VAT）：
於消費時直接加計（如購物、用餐、服務費），與移民身份無關
三、實務案例：沒理解稅務義務，差點影響永住申請
蔡先生持「高度人才」簽證來日，持續領取台灣公司董事酬金，並將部分匯入日本。
起初未申報海外所得，直到準備永住申請時被要求提供稅務資料，才發現記錄有落差。
經本所協助，與稅理士補報未申報收入，雖成功避免重大處罰，但仍須補稅與支付滯納金。
此案提醒我們：「未繳稅」不代表「合法無事」，在日本生活每一步都需納入稅務風險評估。
四、台日稅務協定：減輕雙重課稅風險
2015年簽署、2017年生效的《台日租稅協定》，可透過以下機制避免重複課稅：
- 課稅權分配原則：明確劃分所得應由來源國或居住國課稅（如股息、薪資、利息等）
- 外國稅額扣抵制度：已在台繳稅之所得，可於日本申報時扣抵部分稅額
- PE（常設機構）限制：防止短期商務活動被誤認為需課稅的營業據點
- 資訊交換與反避稅合作：台日雙方稅務機關會交換資訊以查核逃稅行為
- 相互協議程序（MAP）：遇到稅務爭議或重複課稅時，雙方主管機關得進行協調處理
- 誤解一：只要收入都在海外，就不用報稅
→ 錯。判定基準是「是否為稅務居民」，而非所得來源地 - 誤解二：只要不匯入日本，就不用申報海外收入
→ 僅適用於「非永住者」前5年。超過5年後，無論匯入與否皆屬課稅對象 - 誤解三：所得金額不高，不必報稅
→ 錯。即使免稅，也應主動申報，以避免未來永住、補助申請時被質疑誠實性
六、律師提醒：來日本前請先進行「跨境稅務體檢」以下是我們在協助移民日本的高資產或專業人士時，常採取的規劃步驟：
- 資產重組與持股架構整理（包含信託或控股公司安排）
- 設計階段性身分轉換，例如先採非永住者身份享有部分海外所得豁免
- 與台日稅理士協調稅額扣抵計算與稅務申報內容一致性
- 提前安排現金流與股利／薪資發放節點，減少稅務重疊
結語：移民不是換地點，而是重塑稅務身分當你踏入日本的那一刻，你已不只是「台灣人」，而是日本法律下的納稅義務人。
請停止以過去的習慣處理未來的生活，跨境生活的第一步，就是正視「稅」這件事。
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